Hovedbudskaber

1. Private husholdninger og pensioner – private midler, vil ikke opleve en skattemæssig forskel

2. Virksomhedsskatteordningen (VSO) er en særlig dansk skatteordning, der giver selvstændige og ejerledere mulighed for at beskatte virksomheden adskilt fra privatøkonomien

3. Den største ændring vil gælde for enkeltmandsvirksomheder, I/S og personligt ejede holdings

 

 

Fordelen ved lavere skat på opsparet overskud

I stedet for at hele årets overskud beskattes som personlig indkomst, kan virksomheden henlægge midler i virksomheden og betale en foreløbig skat på kun 22 % – samme som selskabsskatten.

Det giver frihed til at planlægge investeringer, udbetalinger og likviditet – og dermed en mere effektiv kapitalstyring.

/* Style Definitions */
table.MsoNormalTable
{mso-style-name:"Table Normal";
mso-tstyle-rowband-size:0;
mso-tstyle-colband-size:0;
mso-style-noshow:yes;
mso-style-priority:99;
mso-style-parent:"";
mso-padding-alt:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt;
mso-para-margin-top:0cm;
mso-para-margin-right:0cm;
mso-para-margin-bottom:8.0pt;
mso-para-margin-left:0cm;
line-height:115%;
mso-pagination:widow-orphan;
font-size:12.0pt;
font-family:"Aptos",sans-serif;
mso-ascii-font-family:Aptos;
mso-ascii-theme-font:minor-latin;
mso-hansi-font-family:Aptos;
mso-hansi-theme-font:minor-latin;
mso-font-kerning:1.0pt;
mso-ligatures:standardcontextual;
mso-fareast-language:EN-US;}

Den største fordel ved VSO er muligheden for at udskyde den høje personlige beskatning.
Når overskuddet bliver stående i virksomheden, beskattes det kun med 22 % i
foreløbig skat (mod op til ca. 55 % i personlig indkomst). Først når pengene
trækkes ud til privatforbrug, beskattes de som personlig indkomst.

 

/* Style Definitions */
table.MsoNormalTable
{mso-style-name:"Table Normal";
mso-tstyle-rowband-size:0;
mso-tstyle-colband-size:0;
mso-style-noshow:yes;
mso-style-priority:99;
mso-style-parent:"";
mso-padding-alt:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt;
mso-para-margin-top:0cm;
mso-para-margin-right:0cm;
mso-para-margin-bottom:8.0pt;
mso-para-margin-left:0cm;
line-height:115%;
mso-pagination:widow-orphan;
font-size:12.0pt;
font-family:"Aptos",sans-serif;
mso-ascii-font-family:Aptos;
mso-ascii-theme-font:minor-latin;
mso-hansi-font-family:Aptos;
mso-hansi-theme-font:minor-latin;
mso-font-kerning:1.0pt;
mso-ligatures:standardcontextual;
mso-fareast-language:EN-US;}

Eksempel:
En virksomhed med 1 mio. kr. i overskud kan vælge at opspare i VSO og betale
220.000 kr. i skat.
De resterende 780.000 kr. kan investeres, fx i FairRENTE, eller bruges til
fremtidige udbetalinger.
Uden VSO ville den personlige skat typisk overstige 500.000 kr.

 

Likviditet og renteoptimering

Opsparede midler i VSO kan bruges aktivt. Mange virksomheder har store kontantbeholdninger, som typisk står til lav eller ingen rente.
Ved at bruge ordningen strategisk kan man placere midlerne i lavrisiko-investeringer, f.eks. korte danske obligationer eller markedsrenteprodukter som FairRENTE, og derved opnå et markedsbaseret afkast – stadig inden for virksomhedens skattemæssige rammer.

Hos FairRENTE kan midler under VSO placeres som en professionel erhvervskonto, hvor man får dagens markedsrente direkte – uden binding og med laveste risikoklasse.

Hvilke virksomheder har mest gavn af VSO?

Virksomhedsskatteordningen kan bruges af enkeltmandsvirksomheder, interessentskaber (I/S) og personligt ejede holdings, hvor ejeren beskattes personligt.

Den er særligt fordelagtig for:

/* Style Definitions */
table.MsoNormalTable
{mso-style-name:"Table Normal";
mso-tstyle-rowband-size:0;
mso-tstyle-colband-size:0;
mso-style-noshow:yes;
mso-style-priority:99;
mso-style-parent:"";
mso-padding-alt:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt;
mso-para-margin-top:0cm;
mso-para-margin-right:0cm;
mso-para-margin-bottom:10.0pt;
mso-para-margin-left:0cm;
line-height:115%;
mso-pagination:widow-orphan;
font-size:11.0pt;
font-family:"Cambria",serif;
mso-ascii-font-family:Cambria;
mso-ascii-theme-font:minor-latin;
mso-hansi-font-family:Cambria;
mso-hansi-theme-font:minor-latin;
mso-ansi-language:EN-US;
mso-fareast-language:EN-US;}
table.MsoTableGrid
{mso-style-name:"Table Grid";
mso-tstyle-rowband-size:0;
mso-tstyle-colband-size:0;
mso-style-priority:59;
mso-style-unhide:no;
border:solid windowtext 1.0pt;
mso-border-alt:solid windowtext .5pt;
mso-padding-alt:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt;
mso-border-insideh:.5pt solid windowtext;
mso-border-insidev:.5pt solid windowtext;
mso-para-margin:0cm;
mso-pagination:widow-orphan;
font-size:11.0pt;
font-family:"Cambria",serif;
mso-ascii-font-family:Cambria;
mso-ascii-theme-font:minor-latin;
mso-hansi-font-family:Cambria;
mso-hansi-theme-font:minor-latin;
mso-ansi-language:EN-US;
mso-fareast-language:EN-US;}

Type virksomhed	Hvorfor VSO er relevant
Konsulent- og rådgivningsvirksomheder	Typisk lavt kapitalbehov men højt overskud → mulighed for at opspare overskud i virksomheden.
Frie erhverv (læger, revisorer, arkitekter, advokater)	Kan opbygge likviditet og styre egen indkomst mellem år.
Ejendoms- og investeringsvirksomheder	Bruges til at geninvestere lejeindtægter eller salgsgevinster med lavere foreløbig skat.
Landbrug og mindre produktionsvirksomheder	Udjævner store årlige udsving i resultat og sikrer skattemæssig stabilitet.
Personligt ejede holdingselskaber	Ejere kan udskyde privatbeskatning og investere midler videre via VSO-konto.
SMV’er med overskud og ingen selskabsstruktur	Et attraktivt alternativ til at omdanne til ApS, men med mange af de samme skattefordele.